Respektīvi, kriptovalūtas nodokļi personas ieskatā VID kā nodokļu administrācijas iestāde ir atbildīgs par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pareizu aprēķināšanu. Administratīvā apgabaltiesa noraidīja personas sūdzību, uzsverot, ka, aprēķinot ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus, no spēles organizētāja izmaksātās summas nebija jāatskaita spēlētāja izdevumi jeb viņa samaksātās dalības maksas (likmes). Administratīvā apgabaltiesa šī gada aprīlī izskatīja lietu, kurā fiziskā persona apstrīdēja VID lēmumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa un nokavējuma naudas aprēķināšanu.3 Izskatāmajā lietā tika konstatēts, ka persona 2019. Satversmes tiesa spriedumā skaidroja, ka izlozes un azartspēles atšķirībā no saimnieciskās darbības ir izklaides pakalpojums.
4) kompensācijas īrniekiem par dzīvojamo telpu atbrīvošanu un īres līguma laušanu sakarā ar dzīvojamās telpas kapitālremontu vai telpu pārbūvi saimnieciskās darbības veikšanai. 3) pamatlīdzekļu nolietojums, ko aprēķina saskaņā ar likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 11.5 pantu un Ministru kabineta noteikumos noteikto kārtību; 1) darba alga un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, tai skaitā solidaritātes nodoklis, ko saimnieciskās darbības veicējs maksā par saviem darbiniekiem; Saimnieciskās darbības veicējam taksācijas gada ar saimniecisko darbību saistītie izdevumi tiek piemēroti apmērā, kas nepārsniedz 80 procentus no fiziskās personas kopējiem saimnieciskās darbības ieņēmumiem. Ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs attaisnotajos izdevumos iekļaus attaisnotos izdevumus – par izglītības un ārstniecisko pakalpojumu izmantošanu – par ģimenes locekļiem, tad minētie attaisnotie izdevumu nedrīkstēs pārsniegt 600 eiro par katru ģimenes locekli. Līdz ar to, no 2018.gada 1.janvāra iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs varēs atskaitīt kopējos attaisnotos izdevumus par izglītības un ārstniecības pakalpojumu izmantošanu, ziedojumiem un dāvinājumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem politiskām personām 50% apmērā no gada apliekamā ienākuma, bet ne vairāk kā 600 eiro gadā.
- Asociācija norāda, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem būtu atceļams pavisam.
- Tā kā azartspēļu nodoklis no laimesta ir IIN (iedzīvotāju ienākuma nodoklis), jo laimests ir uzskatāms par ienākumu – attiecīgi patstāvīgi šis nodoklis jāmaksā EDS sistēmā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.
- Šādiem ienākumiem pieder izložu un azartspēļu laimesta daļa, kas pārsniedz 3000 eiro, ja laimests, kas pārsniedz 3000 eiro, izmaksāts vienā reizē vai summējot visā azartspēles un izlozes organizēšanas vietas apmeklējuma laikā.
- Aprēķinot gada diferencēto neapliekamo minimumu, nodokļa maksātāja ienākumos netiek ieskaitīti ar nodokli neapliekamie ienākumi, kas minēti likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 9.pantā.
Tāpēc visi šādi laimesti ir jāuzskaita laimestu saņēmējam pašam un attiecīgi jāaprēķina un jāsamaksā nodoklis, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Tāpat arī izstāstīsim, kādi ir veidi, lai optimizētu šī nodokļa apmērus, un kādēļ var būt tā, ka esi zaudējis, bet laimesta nodoklis tāpat valstij jāmaksā. No gada laikā saņemto laimestu summas IIN aprēķina rezumējošā kārtībā, laimētājam iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Tātad izložu un azartspēļu laimesti, kas pārsniedz 3000 eiro, tagad ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, un tas jāietur laimesta izmaksātājam. Apstrīdētās normas kā vienots regulējums nosaka iedzīvotāju pienākumu maksāt ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem, kuru kopsumma taksācijas gada laikā pārsniedz 3000 euro. Satversmes tiesa atzina par Satversmei atbilstošām normas, kas nosaka pienākumu maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem.
Janvāra izložu un azartspēļu laimesti netika ietverti gada apliekamajā ienākumā un netika aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Taču saņemot lielas laimestu izmaksas sava bankas kontā Latvijā ir jādeklarē gada ienākumi virs 3000 EUR iesniedzot gada ienākumu deklarāciju EDS. Jums pašam jādeklarē azartspēļu laimests Valsts ieņēmumu dienestā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju noteiktajā termiņā.
Saskaņā ar likumu “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 8. Va tev ir jautājumi par izložu un azartspēļu laimestu deklarēšanu? Ienākumam pielīdzina aizdevumu (tā daļu), ko fiziskā persona, kas aizdevumu neņem saimnieciskās darbības ietvaros, nav atmaksājusi sešu mēnešu laikā pēc aizdevuma līgumā noteiktā aizdevuma atmaksas termiņa, bet ne ilgāk kā 66 mēnešu laikā no aizdevuma izsniegšanas dienas. Dzēstais (norakstītais) aizdevums, veidos fiziskās personas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo ienākumu gadā, kad aizdevums dzēsts. Lietas un nauda, kas tiek saņemta laulības šķiršanas sakarā, ar iedzīvotāju ienākuma nodokli nav apliekamas. Vai lietas un summas, kas saņemtas laulības šķiršanas sakarā, ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekams ienākums?
Satversmes tiesa ir uzsvērusi, ka valsts drīkst noteikt šādas nodokļu prasības un spēlētājiem tās ir jāievēro. Savukārt VID uzrauga nodokļu nomaksu – tas salīdzina iedzīvotāju deklarētos ienākumus ar banku un organizētāju sniegto informāciju. Gan izložu un azartspēļu uzraudzības inspekcija, gan VID veic attiecīgu kontroli. Par nenomaksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli no azartspēļu laimestiem VID var aprēķināt sodu. Tomēr, pateicoties nodokļu līgumiem, dubultā aplikšana parasti tiek novērsta – ārvalstīs samaksāto nodokli var ieskaitīt pret aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli Latvijā. Šis princips attiecas uz visām šādām izložu un azartspēļu platformām ārvalstīs.
Vai kompensācija par īres līguma izbeigšanu un dzīvojamo telpu atbrīvošanu denacionalizēta nama īrniekam ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Vai fiziskās personas ienākums, kas iegūts, pārdodot šķeldošanai zarus, kuri iegūti, attīrot īpašumā esošās lauksaimniecības zemes no krūmiem, ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Ienākumi no noslēgtajiem dzīvības apdrošināšanas līgumiem ar līdzekļu uzkrāšanu veido fiziskās personas ienākumu, no kura iedzīvotāju ienākuma nodokli ietur ienākuma izmaksātājs. Vai pēc dzīvības apdrošināšanas līguma (ar uzkrājumu) termiņa beigām izmaksātā atlīdzība ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Vai ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek saņemtu aizdevumu 5000 euro apmērā, kas izlietots zobu protezēšanai? Atlīdzību par audžuģimenes pienākumu veikšanu neapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Vai atlīdzību par audžuģimenes pienākumu veikšanu apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliek darba devēja darbiniekam piešķirto bērna piedzimšanas pabalstu līdz 500 eiro par katru vienās dzemdībās dzimušu bērnu, ja pabalsts izmaksāts sešu mēnešu laikā no bērna piedzimšanas dienas. Gada apliekamajā ienākumā neietver un ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliek darbinieka vai viņa radinieku (tuvinieku) nāves gadījumā darba devēja piešķirto apbedīšanas pabalstu, kura vērtība nepārsniedz 500 euro. Vai darba devējs ir tiesīgs izmaksāt apbedīšanas pabalstu līdz 500 euro, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli, abiem uzņēmumā strādājošiem ģimenes locekļiem? Ienākumu, kas gūts patēriņa kredīta (aizdevuma) saistību samazināšanas vai dzēšanas rezultātā, apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Kā zināms, nesen Satversmes tiesa, absurdu, it kā sabiedrības labā vērstu mērķu vadīta, atzina likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 8. Cilvēkam jāmaksā nodoklis no visiem izložu un azartspēļu laimestiem, kuru kopsummas vērtība pārsniedz 3000 eiro. Laimesta saņēmējs pārbauda, ja nepieciešams, arī precizē un papildina šo informāciju un apstiprina deklarācijā norādītās informācijas patiesumu.
Var būt arī tā, ka gada laikā esi zaudējis naudu, bet, tā kā izskaiti summu, kas pārsniedz 3000€ slieksni, nodokli tāpat pienākums nomaksāt. Vienlaikus atgādinām, ka te ir jautājums par katra paša godaprātu, jo tiešsaistes kazino VID sniedz informāciju par tām izmaksām, kas pārsiedz 3000€ vienā reizē. Viens vienkāršs padoms – neizskaitīt no visiem online kazino kopā vairāk par 3000 € gadā. Zinām, ka šis teikums pilnīgi noteikti izklausās neloģiski un absurdi, tomēr, vadoties no VID metodiskā materiāla, pašlaik situācija ir tieši šāda. Kā redzi, ja kalendārā gada laikā Tavi laimesti – no online kazino (arī vairākiem) izskaitītā summa – nepārsniedz 3000€, Tev nekas nav jāmaksā. To noteica Saeimas pieņemtie grozījumi likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Piemēram, 2024.gadā valsts budžetā azartspēļu un izložu nodokļu formā tika ieskaitīti 47+ miljoni eiro, kas ir par 1+ miljoniem eiro vairāk nekā tika plānots un par 7 miljoniem vairāk nekā 2023.gadā, balstoties uz IAUI datiem. Vienlaikus jāatceras – azartspēļu nodokļi (gan no kazino, gan no spēlētājiem) ir būtisks papildinājums valsts budžetā, tādēļ šī nozare, lai gan tiek rūpīgi regulēta, vienlaikus ir svarīga valstij. Tiesa, šīs izmaiņas vēl nav apstiprinātas, turklāt, arī tad, ja būtu, plānots piecu gadu pārejas periods.
